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内部审计底稿与经验案例学习资料0 个回复 - 675 次查看 [生产或服务循环] [采购与付款循环] [财务与管理循环] [销售与收款循环] 【内部审计管理系统】解决方案.doc 企业内部控制审计工作底稿编制指南.pdf 做了多年审计，你的询问方式对么？.doc 关于基建工程 ...2022-6-12 08:39 - wz151400 - 现金交易版
上市公司关键审计事项数据汇总2015-2020year2 个回复 - 1720 次查看 上市公司关键审计事项数据汇总2015-2020year2022-3-3 22:19 - lenosky - 现金交易版
全套试算平衡表，账套工具，合并试算平衡表，函证控制汇总表，研发费用加计扣除政策执2 个回复 - 1567 次查看 全套试算平衡表，账套工具，合并试算平衡表，函证控制汇总表，研发费用加计扣除政策执行指引 附件资料 单体试算平衡表-202112TB（通用行业），xsx 单体试算平衡表-202112TB（外币折算1），xsx 单体试算平衡 ...2022-2-26 07:28 - Lotus_ss - 现金交易版
【原创】IPO监管函证、访谈程序-89页0 个回复 - 709 次查看 【原创】IPO监管函证、访谈程序-89页 ❶监管要求 检查通知 2018年4月，证监会会计部向各证监局发出《关于开展基础审计程序（函证）专项检查工作的通知》，拟开展基础审计程序（函证）专项检查。 按要 ...2022-1-16 16:32 - 投行先锋789 - 现金交易版
自动生成函证软件（审计专用）
3 个回复 - 6106 次查看 安装后，会嵌入EXCEL中，各种函证自动生成，非常的方便，这是同事自己编的程序，给大家分享一下。。。2010-4-6 14:49 - chengjixin - 会计与财务管理
3 个回复 - 6106 次查看 安装后，会嵌入EXCEL中，各种函证自动生成，非常的方便，这是同事自己编的程序，给大家分享一下。。。2010-4-6 14:49 - chengjixin - 会计与财务管理
自动生成函证软件（审计专用）
3 个回复 - 1972 次查看 同事自己编的，安装后会嵌入EXCEL中，各种函证自动生成，非常方便，分享给大家。。。2010-4-17 13:41 - chengjixin - 会计与财务管理
3 个回复 - 1972 次查看 同事自己编的，安装后会嵌入EXCEL中，各种函证自动生成，非常方便，分享给大家。。。2010-4-17 13:41 - chengjixin - 会计与财务管理
审计函证的18个问题
1 个回复 - 791 次查看 针对近期专家信箱收集到执业人员提出的专业问题，结合执业质量检查发现的问题，北京注册会计师协会邀请专业技术委员会专家进行相应解答。 本专家解答仅代表专家个人观点，不代表任何机构；不能替代相关法律法规、 ...2022-3-20 21:41 - 杨明凡 - 会计与财务管理
1 个回复 - 791 次查看 针对近期专家信箱收集到执业人员提出的专业问题，结合执业质量检查发现的问题，北京注册会计师协会邀请专业技术委员会专家进行相应解答。 本专家解答仅代表专家个人观点，不代表任何机构；不能替代相关法律法规、 ...2022-3-20 21:41 - 杨明凡 - 会计与财务管理
cpa审计科目知识点_银行存款函证
0 个回复 - 214 次查看 备考审计的小伙伴们都晓得注会审计这一科教材专业性强、表达晦涩，所有字都认识，但是拼在一起却看不懂是许多考生的体会。近几年的审计的考题也是灵活、实务性强，实务类考题日益增多，增加了非从业的考生解题难度。 ...2021-11-25 14:46 - 江潮与海水 - 高顿财经
0 个回复 - 214 次查看 备考审计的小伙伴们都晓得注会审计这一科教材专业性强、表达晦涩，所有字都认识，但是拼在一起却看不懂是许多考生的体会。近几年的审计的考题也是灵活、实务性强，实务类考题日益增多，增加了非从业的考生解题难度。 ...2021-11-25 14:46 - 江潮与海水 - 高顿财经
银行函证及回函工作操作指引
3 个回复 - 5060 次查看 根据《财政部 中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）的要求，中国注册会计师协会和中国银行业协会制定了《银行函证及回函工作操作指引》，就银行函证及回函工作中的具体事项作进 ...2020-9-3 04:08 - 杨明凡 - 会计与财务管理
3 个回复 - 5060 次查看 根据《财政部 中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）的要求，中国注册会计师协会和中国银行业协会制定了《银行函证及回函工作操作指引》，就银行函证及回函工作中的具体事项作进 ...2020-9-3 04:08 - 杨明凡 - 会计与财务管理
简述注册会计师选择函证样本的要求,以及样本应该包含的项目
0 个回复 - 809 次查看 初学审计者，想和大家探讨一下这个学问 ，有些许的疑问2020-12-22 09:25 - lccmio - 会计与财务管理
0 个回复 - 809 次查看 初学审计者，想和大家探讨一下这个学问 ，有些许的疑问2020-12-22 09:25 - lccmio - 会计与财务管理
资金池业务银行函证案例
0 个回复 - 12844 次查看 本案例旨在就资金池业务的银行函证实务做法提供参考示例。由于实务中的情况复杂多变，本案例并不能涵盖实务中的所有情况，注册会计师和银行业金融机构需要根据具体情况作出判断，而不应机械套用本案例。 一 ...2020-9-3 04:26 - 杨明凡 - 会计与财务管理
0 个回复 - 12844 次查看 本案例旨在就资金池业务的银行函证实务做法提供参考示例。由于实务中的情况复杂多变，本案例并不能涵盖实务中的所有情况，注册会计师和银行业金融机构需要根据具体情况作出判断，而不应机械套用本案例。 一 ...2020-9-3 04:26 - 杨明凡 - 会计与财务管理
函证、收入程序不到位，大信会计师事务所收警示函
1 个回复 - 1096 次查看 关于对大信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师闫秀敏、曹斌采取出具警示函措施的决定(监管措施〔2019〕033号) 大信会计师事务所（特殊普通合伙）、闫秀敏、曹斌： 经查，你们在审计金洲慈航集团股份有限公 ...2019-11-24 09:59 - 杨明凡 - 会计与财务管理
1 个回复 - 1096 次查看 关于对大信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师闫秀敏、曹斌采取出具警示函措施的决定(监管措施〔2019〕033号) 大信会计师事务所（特殊普通合伙）、闫秀敏、曹斌： 经查，你们在审计金洲慈航集团股份有限公 ...2019-11-24 09:59 - 杨明凡 - 会计与财务管理
非现场审计下的函证程序实施
0 个回复 - 1731 次查看 在新型冠状病毒感染的肺炎疫情期间，注册会计师以开展非现场审计工作为主，实施计划、分析性程序、重新计算等审计程序。有的审计人员询问，在非现场审计期间，是否可以通过替代程序、邮件传输等方式减少或变通实施函 ...2020-2-13 21:21 - 杨明凡 - 会计与财务管理
0 个回复 - 1731 次查看 在新型冠状病毒感染的肺炎疫情期间，注册会计师以开展非现场审计工作为主，实施计划、分析性程序、重新计算等审计程序。有的审计人员询问，在非现场审计期间，是否可以通过替代程序、邮件传输等方式减少或变通实施函 ...2020-2-13 21:21 - 杨明凡 - 会计与财务管理
三种通过粉饰财务状况虚增收入，CPA在实施函证时应关注以下四个方面（18个实务问题）
2 个回复 - 2398 次查看 案例1：被审计单位为了粉饰财务状况虚增收入1000万元，同时虚增A公司应收款项1000万元（不考虑增值税）。注册会计师编制询证函后，直接交给被审计单位工作人员，让其发函。工作人员拿到询证函后，根据合同文本中A公司 ...2020-1-2 16:46 - 杨明凡 - 会计与财务管理
2 个回复 - 2398 次查看 案例1：被审计单位为了粉饰财务状况虚增收入1000万元，同时虚增A公司应收款项1000万元（不考虑增值税）。注册会计师编制询证函后，直接交给被审计单位工作人员，让其发函。工作人员拿到询证函后，根据合同文本中A公司 ...2020-1-2 16:46 - 杨明凡 - 会计与财务管理
货币资金实质性底稿：银行函证
1 个回复 - 2169 次查看 预审已经开始了，年审也不远了，银行存款的函证算是一项比较基础但是又非常重要的工作。银行存款函证，比较繁琐，经常会出现各种各样的问题，不同银行也会有不同要求，今天我们来详细聊一聊银行存款的函证问题。 我们 ...2019-11-28 08:45 - 杨明凡 - 会计与财务管理
1 个回复 - 2169 次查看 预审已经开始了，年审也不远了，银行存款的函证算是一项比较基础但是又非常重要的工作。银行存款函证，比较繁琐，经常会出现各种各样的问题，不同银行也会有不同要求，今天我们来详细聊一聊银行存款的函证问题。 我们 ...2019-11-28 08:45 - 杨明凡 - 会计与财务管理
函证程序知多少？
1 个回复 - 3012 次查看 中国注册会计师审计准则问题解答第2号函证（征求意见稿） 一、注册会计师在确定是否实施函证程序时需要考虑哪些因素？二、在询证函发出前，注册会计师需要注意哪些方面？三、通过邮寄或跟函方式发出询证函时，注册 ...2019-10-30 14:55 - 杨明凡 - 会计与财务管理
1 个回复 - 3012 次查看 中国注册会计师审计准则问题解答第2号函证（征求意见稿） 一、注册会计师在确定是否实施函证程序时需要考虑哪些因素？二、在询证函发出前，注册会计师需要注意哪些方面？三、通过邮寄或跟函方式发出询证函时，注册 ...2019-10-30 14:55 - 杨明凡 - 会计与财务管理
函证程序中的重点关注事项-北注协专业技术委员会专家提示 [2019]第4号
1 个回复 - 984 次查看 函证是获取可靠性较高的审计证据的有效方式之一，以应对由于舞弊或错误导致的特别风险。《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》要求注册会计师恰当地设计和实施函证程序，以获取相关、可靠的审计证据。同时，函 ...2019-10-16 16:33 - 杨明凡 - 会计与财务管理
1 个回复 - 984 次查看 函证是获取可靠性较高的审计证据的有效方式之一，以应对由于舞弊或错误导致的特别风险。《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》要求注册会计师恰当地设计和实施函证程序，以获取相关、可靠的审计证据。同时，函 ...2019-10-16 16:33 - 杨明凡 - 会计与财务管理
证监会问询北京银行是否与康得新串通舞弊，存款和函证业务内控是否健全
0 个回复 - 1735 次查看 根据*ST康得（002450）2018年年报，报告期末上市公司货币资金122亿元存放于北京银行西单支行。但会计师出具了无法表示意见的审计报告，表示无法保证*ST康得货币资金的真实准确，并在对深交所问询函的回复中称网银记录 ...2019-7-20 17:27 - 杨明凡 - 投行专版
0 个回复 - 1735 次查看 根据*ST康得（002450）2018年年报，报告期末上市公司货币资金122亿元存放于北京银行西单支行。但会计师出具了无法表示意见的审计报告，表示无法保证*ST康得货币资金的真实准确，并在对深交所问询函的回复中称网银记录 ...2019-7-20 17:27 - 杨明凡 - 投行专版
证监会：函证程序存在三大问题，拟对11家会所采取行政监管措施
0 个回复 - 2011 次查看 证监会通报2018年度审计机构基础审计程序（函证）专项检查情况 2018年10月12日 会计师事务所对资本市场财务信息进行鉴证，其审计执业质量直接影响资本市场信息披露质量，其中基础审计程序的有效执行是影响审计执业 ...2018-10-15 13:46 - 杨明凡 - 会计与财务管理
0 个回复 - 2011 次查看 证监会通报2018年度审计机构基础审计程序（函证）专项检查情况 2018年10月12日 会计师事务所对资本市场财务信息进行鉴证，其审计执业质量直接影响资本市场信息披露质量，其中基础审计程序的有效执行是影响审计执业 ...2018-10-15 13:46 - 杨明凡 - 会计与财务管理
最全的函证程序问题！14家会计师事务所28个审计项目经验总结
1 个回复 - 14401 次查看 深圳证监局会计监管 工作通讯深圳证监局2018年9月6日2018年第4期(总第39期) 本期导读:会计师事务所的执业水平直接关系到资本市 场信息披露质量,其中基础审计程序的有效执行是影响审计 质量的重要环节。为督促各 ...2018-9-17 15:23 - 杨明凡 - 会计与财务管理
1 个回复 - 14401 次查看 深圳证监局会计监管 工作通讯深圳证监局2018年9月6日2018年第4期(总第39期) 本期导读:会计师事务所的执业水平直接关系到资本市 场信息披露质量,其中基础审计程序的有效执行是影响审计 质量的重要环节。为督促各 ...2018-9-17 15:23 - 杨明凡 - 会计与财务管理
深圳证监局对28个审计项目开展了函证基础审计程序专项检查工作
0 个回复 - 1611 次查看 深圳证监局会计监管 工作通讯深圳证监局2018年9月6日2018年第4期(总第39期) 本期导读:会计师事务所的执业水平直接关系到资本市 场信息披露质量,其中基础审计程序的有效执行是影响审计 质量的重要环节。为督促各 ...2018-9-11 22:10 - 杨明凡 - 投行专版
0 个回复 - 1611 次查看 深圳证监局会计监管 工作通讯深圳证监局2018年9月6日2018年第4期(总第39期) 本期导读:会计师事务所的执业水平直接关系到资本市 场信息披露质量,其中基础审计程序的有效执行是影响审计 质量的重要环节。为督促各 ...2018-9-11 22:10 - 杨明凡 - 投行专版
函证审计程序专项检查情况通报
2 个回复 - 2734 次查看 根据证监会会计部的统一工作部署，近期，北京证监局开展了会计师事务所基础审计程序（函证）专项检查，合计抽查了25家证券资格会计师事务所执行的28个2017年年报审计项目。现就检查中发现的突出问题予以通报，辖区 ...2018-7-29 10:20 - 杨明凡 - Forum
2 个回复 - 2734 次查看 根据证监会会计部的统一工作部署，近期，北京证监局开展了会计师事务所基础审计程序（函证）专项检查，合计抽查了25家证券资格会计师事务所执行的28个2017年年报审计项目。现就检查中发现的突出问题予以通报，辖区 ...2018-7-29 10:20 - 杨明凡 - Forum
函证的分类作用_银行函证造假成职业风险点
0 个回复 - 5429 次查看 函证的分类作用_银行函证造假成职业风险点 函证的分类作用 函证可以为审计师获取认定层次的充分、适当的审计证据，以降低检查风险至可接受的水平。函证分为肯定式函证和否定式函证 (一)积极式函证就是向债 ...2015-10-9 15:53 - widen我的世界 - 休闲灌水
0 个回复 - 5429 次查看 函证的分类作用_银行函证造假成职业风险点 函证的分类作用 函证可以为审计师获取认定层次的充分、适当的审计证据，以降低检查风险至可接受的水平。函证分为肯定式函证和否定式函证 (一)积极式函证就是向债 ...2015-10-9 15:53 - widen我的世界 - 休闲灌水
ASIFMA致函证监会要求有更多时间准备沪港通开通
0 个回复 - 50 次查看 根据《路透》报导，亚洲证券业与金融市场协会(ASIFMA)致信证监会指，因沪港通规则仍有不少不明朗国素，故要求需要更多时间为沪港通开通作准备。 市场估计沪港通会於下周一推出，但 ASIFM ... 全文地址：h ...2014-10-22 18:38 - CapitalVue - CapitalVue版
0 个回复 - 50 次查看 根据《路透》报导，亚洲证券业与金融市场协会(ASIFMA)致信证监会指，因沪港通规则仍有不少不明朗国素，故要求需要更多时间为沪港通开通作准备。 市场估计沪港通会於下周一推出，但 ASIFM ... 全文地址：h ...2014-10-22 18:38 - CapitalVue - CapitalVue版
专家致函证监会 呼吁紧急叫停我武上市
5 个回复 - 11402 次查看 资料来源 :http://stock.sohu.com/20140120/n393821122.shtml 2014年01月20日14:20 来源：搜狐证券 微博认证为“管理学博士。国内券商首批行业研究员（建筑与房地产）,前广发证券投行总部资深高级经 ...2014-1-21 00:09 - cll9981 - 投资人（实务版）
5 个回复 - 11402 次查看 资料来源 :http://stock.sohu.com/20140120/n393821122.shtml 2014年01月20日14:20 来源：搜狐证券 微博认证为“管理学博士。国内券商首批行业研究员（建筑与房地产）,前广发证券投行总部资深高级经 ...2014-1-21 00:09 - cll9981 - 投资人（实务版）
